西宁市城东区卫生健康局等6家单位和西宁青融小额贷款有限公司、西宁惠东城市建设投资开发有限公司：

根据青财监字〔2020〕1072号文件《关于组织开展2020年度会计评估监督检查工作的补充通知》文件精神，检查小组于2020年6月开始至8月15日，对西宁市城东区卫生健康局等6家单位和西宁青融小额贷款有限公司、西宁惠东城市建设投资开发有限公司等2家单位，同时要求中共西宁市城东区委员会办公室等6家单位，共计14家预算单位和国有企业金融企业进行了监督检查，现作如下结论：

    一、被检查单位名单

根据东区财字〔2020〕37号《西宁市城东区财政局关于印发2020年度会计监督检查工作实施方案的通知》文件精神，对自查单位：西宁市东关大街小学、城东区审计局、中国人民解放军青海省西宁市城东区人民武装部、中共西宁市城东区委员会宣传部、城东区退役军人事务局、中共西宁市城东区委员会办公室等6家单位进行了自查。

重点检查单位：城东区人力资源和社会保障局、西宁市育才学校、城东区劳动就业服务局、城东区区直机关后勤服务中心、城东区人民政府周家泉街道办事处、城东区卫生健康局等6家预算单位，同时对西宁青融小额贷款有限公司、西宁惠东城市建设投资开发有限公司等2家单位进行了重点检查。

二、自查检查情况

    根据《西宁市城东区财政局关于印发2020年度会计监督检查工作实施方案的通知》文件精神，自查出的问题一是在实施内部监督制度和内部控制制度，没有完全达到《会计法》所规定的要求；二是预算细化不够；三是会计基础不规范，主要表现在记账凭证未加盖制单人、审核人、记账人印章或签字；账页未按规定打印归档；预算管理制度、财务分析制度、稽核制度没有建立健全等问题。

三、重点检查情况

    根据《西宁市城东区财政局关于印发2020年度会计监督检查工作实施方案的通知》文件精神，我们对6家预算单位和1家国有企业、1家代理记账公司、1家金融企业进行了重点检查，通过检查发现以下问题：

    1、财务人员不是专业人员。更新职业观念欠缺，单位大多数会计人员还把财务工作简单地理解为记账、算账、编制会计报表，离现代财务管理对会计人员的要求相差甚远，职业观念亟待更新。

    2、会计科目和财务软件运用不熟练。由于财务人员更换频繁，导致财务人员财务知识欠缺，会计科目和财务软件运用不够熟练。

3、内部控制不健全。内部控制不完善，单位内部控制只是停留在建立几个制度上面，没有真正的实行内部控制，从而导致单位内部控制形同虚设。

    四、处理意见及建议

    针对以上发现的问题，提出以下处理意见。

    1、财务人员不是专业人员和会计科目和财务软件运用不熟练。会计工作随着经济越发展、越开放，对财务工作的要求就会越高，单纯的财务知识已满足不了新形势的要求，财务人员必须要加强学习，努力提高综合素质，着力把自己锻炼成知识广博的复合型人才。提高专业技能财务工作要具备一定的专业技能，包括相应的理论、政策法规水平，业务技术及沟通能力等。

    2、内部控制不健全。根据各单位实际情况不断完善内部控制制度，只有建立健全了有效内部控制制度，才能有效防止舞弊行为的发生，保证财政资金的使用安全，才能降低风险，才能达到提高管理效率、防止逾越和串通舞弊、控制风险的效果。

                              西宁市城东区财政局

                                2020年10月13日